ข้อที่ คำตอบที่ถูกต้อง แนวคิดและการวิเคราะห์ 1 ค บริษัท C สามารถนำผลขาดทุนสุทธิยกมาของบริษัท A และ B มาถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิของบริษัท C ไม่ได้เลย * หลักการ: กรณีควบเข้ากัน ม. 72 (1) […]
1. การสิ้นสุดรอบบัญชีและความรับผิด A. วันสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีสุดท้าย B. ผู้มีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นแบบ (ม. 73) 2. การคำนวณกำไรสุทธิและการรับโอนทรัพย์สิน 2.1 เงินสำรองที่ยังไม่เสียภาษี (บมจ.บัญชีภาษี 2,000,000 บาท) 2.2 ผลขาดทุนสุทธิยกมา 2.3 มูลค่าเครื่องจักรและการหักค่าเสื่อมราคา ทรัพย์สิน
เฉลยแนวคิด (Rationale & Analysis) ข้อที่ เฉลย แนวคิด/มาตราที่เกี่ยวข้อง 1 ค ไม่ได้รับยกเว้นภาษีเลย nม. 65 ทวิ (10): บจ.รักธรรมะ (ผู้รับ) ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ฯ ดังนั้นจึงต้องเข้าเงื่อนไข 1) สัดส่วนการถือหุ้น
1. การวิเคราะห์อำนาจทางกฎหมายของกรมสรรพากร หลักการวิเคราะห์: กรมสรรพากร มีอำนาจทางกฎหมาย ในการใช้ดุลยพินิจปรับปรุงรายได้ดอกเบี้ยรับตามราคาตลาดเข้ามาเป็นรายได้ของ บ.รักธรรมะ โดยอาศัยหลักกฎหมาย ดังนี้: ก. มาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร: ข. มาตรา 65 ตรี (13)
ส่วนที่ 2: เฉลยและแนวคิดวิเคราะห์ ข้อที่ คำตอบ แนวคิดวิเคราะห์ (อ้างอิง ม./ประกาศ) 1 ข รถยนต์นั่ง (ผู้บริหาร) ไม่เข้าข้อยกเว้น ภาษีซื้อต้องห้าม ตาม ม. 82/5(6) > หักไม่ได้ รถตู้
กรณีศึกษา: บริษัท โกลโกลโกล จำกัด (CPA Law 2 – Tax Critical Thinking) ✅ ธงคำตอบและแนวคิดวิเคราะห์ กรณีศึกษา: บริษัท โกลโกลโกล จำกัด (CPA Law 2
ส่วนที่ 2: เฉลยและคำอธิบาย (ใช้สำหรับตรวจสอบหลังทำข้อสอบ) ข้อที่ คำตอบ เหตุผลและมาตราที่เกี่ยวข้อง 1 ข ผิดหลักการความเที่ยงธรรมและความเป็นอิสระ (ข้อ 9(ข)) และเป็นอุปสรรคจาก ผลประโยชน์ส่วนตน (Self-Interest Threat) เนื่องจากรายได้ที่พึ่งพิงสูง (35%) ทำให้ผู้สอบบัญชีหรือสำนักงานอาจกลัวการสูญเสียลูกค้าสำคัญและลดความเป็นอิสระในการแสดงความเห็น
